Co zaliczamy do kosztów zakupu?
Koszty zakupu są nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. W momencie, gdy dokonujemy zakupów dla naszego przedsiębiorstwa, część tych wydatków możemy zaliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Ważne jest jednak wiedzieć, jakie konkretnie wydatki można uwzględnić w kosztach i na co należy zwrócić uwagę.
Czym są koszty uzyskania przychodu?
Kosztami uzyskania przychodu nazywamy wszelkie nakłady finansowe poniesione przez przedsiębiorcę w celu osiągnięcia dochodów ze swojej działalności gospodarczej. Do takich wydatków możemy zaliczać zarówno materiały i surowce potrzebne do produkcji towarów lub świadczenia usług, jak również opłaty za energię elektryczną czy paliwo zużywane podczas pracy.
Jakie konkretne elementy mogą być uznawane za koszyt
- Zakupy towarów: Kosztem może być wartość brutto faktury wystawionej przez dostawcę oraz inne dodatkowe opłaty (np. transport)
- Materiały eksploatacyjne: Jeśli korzystasz np., ze specjalistycznego sprzętu, to kosztem zakupu mogą być również materiały eksploatacyjne takie jak tusze czy baterie
- Narzędzia i maszyny: Jeśli kupujesz narzędzia lub maszyny potrzebne do prowadzenia swojej działalności gospodarczej, ich wartość także możemy zaliczyć jako koszt uzyskania przychodu.
- Usługi świadczone przez innych przedsiębiorców: Na podstawie faktur VAT za usługę można uwolnić jej cenę brutto jako udokumentowany wydatek.
Czy wszystkie zakupy można zaliczyć do kosztów?
Niestety nie. Istnieje kilka czynników, które decydują o tym, czy dany wydatek może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu:
Koszt musi mieścić się w celu osiągnięcia dochodóœ>
Dokonane zakupy powinny mieć bezpośredni wpływ na prowadzoną działalność gospodarczą i przyczynić się do generowania dochodu. Zakup prywatnego samochodu osobowego nie będzie mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychód jeżeli firmowy samochód jest już dostępny dla pracownikow firmy.
Analogicznie – jeżeli firma zajmuje sie sprzedazą obuwia, to zakup towarów kosmetycznych nie może być zaliczony do kosztu uzyskania przychodu.
Wydatek musi zostać udokumentowany
Aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu konieczne jest posiadanie dokumentacji. Faktura VAT wystawiona na firmę lub paragon fiskalny będą potwierdzeniem dokonanego zakupu i stanowi odpowiedni dowód dla urzędu skarbowego.
Koszt musi mieści się w określonym czasie
Zakupy mogą być uwolnione jako ciężary tylko w roku podatkowym, w którym dana faktura wpływała do przedsiębiorcy. Jeśli faktury dotyczące danego wydatku wpłyną po upływie roku podatkowego – nie można go już uwolnić jako czynnika obciążającego dochody firmy.
Na przyklad: jeżeli firma otrzyma rachunek za usługę remontową wykonaną latem tego roku ale zaplaty zostaly przelane dopiero rokiem kolejnym ta faktura będzie juz nieważna .
Należy pamietaż że wartość brutto wszystkich takich rachunków (przyjętych przez firme) należy zglosić na deklaracji vat odliczyć co pewien limit a następnie koszty te są uwolniane jako czynniki obciążające dochody firmy.
Podsumowanie
Koszty zakupu to niezbędny element prowadzenia działalności gospodarczej. Warto zwrócić uwagę na różne aspekty, takie jak rodzaj wydatku czy udokumentowanie faktur, aby móc zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu. Pamiętajmy jednak o tym, że istnieją pewne ograniczenia dotyczące tego, które wydatki mogą zostać uznane za koszt i należy kierować się przepisami prawa podatkowego w celu prawidłowej klasyfikacji.
Wezwanie do działania: Sprawdź, jakie elementy zaliczamy do kosztów zakupu!
