
Wprowadzenie: Zaliczka 100% to częsty sposób płatności za usługi lub produkty. Jednakże, wiele osób zastanawia się, czy taka zaliczka powinna być uznana jako przychód i opodatkowana przez organy podatkowe. W poniższym artykule postaramy się odpowiedzieć na to pytanie oraz wyjaśnić kwestie prawne dotyczące zaliczek 100%.
Przychód zaliczkowy
Czy zaliczka 100% jest przychodem?
Przychód zaliczkowy to temat, który budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców. Często pojawiają się niejasności co do tego, czy zaliczki są uznawane za przychód i jak wpływają na rozliczenia podatkowe.
Zacznijmy od definicji. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, umowa o dzieło lub umowa o pracę może być zawarta ze stosowną zapłatą w formie wynagrodzenia stałego albo prowizyjnego oraz określeniem wysokości tej zapłaty bądź innych warunków jej ustalenia (art. 627 §1 KC). W ramach takiej umowy strony mogą uzgodnić termin płatności – część kwoty zostaje pobrana jako zadatek lub też cała suma przysługująca wykonawcy zostanie mu przelewana etapami.
W przypadku gdybyśmy mieli do czynienia tylko ze znaczkiem „przelew” bez żadnej specjalnej adnotacji dotyczącej rodzaju tych środków finansowych miałoby to skutki dla naszej księgowości – musielibyśmy traktować je jako zwyczajną fakturkę VAT-ową wystawiono przez klienta/odbiorcę usług już po ich udostepnieniu/bardziej popularna nazwa „fakturowanie post factum”.
Istotne jest jednak pytanie: czy takie środki stanowią już pełnoprawny przychód dla wykonawcy? Odpowiedź jest jednoznaczna – tak. Zaliczka, czyli część zapłaty otrzymywana przez wykonawcę przed realizacją umowy, stanowi pełnoprawne źródło dochodu.
Warto jednak wiedzieć, że zaliczki nie są traktowane jako przychody podatkowe od razu po ich wpływie na konto firmowe. Dopiero po spełnieniu określonych warunków stają się one ujawnione i rozliczone ze wszystkimi należnymi obowiązkami podatkowymi.
Co to dokładnie oznacza? Otóż jeśli firma płaci pracownikom lub kontrahentom zaliczki (tzw. zadatki) za usługę lub produkt jeszcze przed jego dostarczeniem/reprezentacja/usługą (w tym przypadku mowa oczywiście tylko w kontekście faktury pro-forma), muszą mieć pewność co do tego jakie kosztorysy im przysługują oraz jaki będzie końcowy wynik finansowy danego projektu/zlecenia itd., aby uniknąć ewentualnych problemów np.: zwrot niewłaściwej kwoty VAT-u od urzędu skarbowego bądź też nadpłata i problemów księgowych/kadrowo-podatkowych później.
Zatem odpowiednio ustalając termin płatności oraz wysokość zadatek można chronić swoje interesy a także cieszyć się korzyściami wynikającymi ze stabilnego cash flow firmy. Warto też pamiętać, że zaliczki są traktowane jako koszt uzyskania przychodu i mogą pomóc w zmniejszeniu obciążeń podatkowych.
Wnioskiem jest to, że zaliczka 100% stanowi pełnoprawny przychód dla wykonawcy umowy o dzieło lub pracę oraz może być uznana za koszt uzyskania tego dochodu. Jednak należy pamiętać o odpowiednim rozliczeniu tych środków finansowych i uniknięciu nieporozumień księgowo-podatkowych w przyszłości poprzez dokładne ustalenie terminów płatności oraz wysokość zadatku przed realizacją projektu/zlecenia itd., a także prowadzenie właściwej dokumentacji dotyczącej wpływających na konto firmy kwot wynagrodzeń/rozliczeń.
Wezwanie do działania: Prosimy o skonsultowanie się z ekspertem podatkowym w celu potwierdzenia, czy zaliczka 100% jest uznawana za przychód.
Link tagu HTML do https://www.bajarka.pl/:
Bajarka